合规检查和审计：定义、范围、方法、频率和结果

一、定义和目的

合规检查是一种对组织遵守法规、政策、规定等合规要求进行检查和评估的活动，其目的是确保组织的行为符合内外规要求，以降低法律和声誉风险。而审计则是一种独立、客观的评估活动，通过对组织的财务、运营、管理等方面进行全面、系统的审查，评估组织的内部控制体系、风险管理能力和治理效果，以提供相关方信任和保障。

二、检查范围

合规检查的范围通常包括组织内部的各项活动，如人力资源、财务、市场营销、生产运营等，以及与外部利益相关方的交往活动。具体范围根据组织所涉及的法规、政策、规定等要求而定。审计的范围则更加广泛，包括组织的财务报表、内部控制体系、风险管理活动、治理结构等各个方面。

三、方法和程序

合规检查的方法和程序主要包括收集和整理合规要求、制定检查计划、实施检查、分析问题、提出整改建议等步骤。在实施检查时，可以采用查阅文件资料、访谈相关人员、现场观察等方式，以确保检查的准确性和全面性。审计的方法和程序则包括制定审计计划、实施现场审计、分析问题、提出审计建议等步骤。在现场审计时，可以采用问卷调查、抽样调查、数据分析等多种方法，以获取充分、适当的审计证据。

四、时间和频率

合规检查的时间通常根据组织内部的管理要求和外部法规的要求而定，一般分为定期检查和不定期检查。定期检查通常按照季度或年度进行，以监测组织的合规情况。不定期检查则是在特定情况下进行的检查，如发生违规事件或接到举报等。审计的频率则根据组织的风险状况和管理要求而定，一般分为年度审计、半年度审计或其他周期的审计。年度审计是对组织的全面审计，旨在提供对组织整体状况的了解。半年度或其他周期的审计则可以根据需要进行调整。

五、报告和结果

合规检查结果通常以报告形式呈现，内容包括检查时间、检查对象、检查方法、检查结果等。报告需向上级管理部门或相关利益方进行呈报，以便其了解组织的合规情况并作出相应决策。审计结果则以审计报告形式呈现，内容包括审计时间、审计对象、审计范围、审计发现的问题及建议等。审计报告需向组织的管理层和董事会进行呈报，以便其了解组织的财务状况和其他重要事项。

合规检查和审计是组织内部管理的重要组成部分，对于组织的健康发展具有重要意义。通过明确二者的定义、目的、范围和方法程序以及报告和结果的呈现方式，可以更好地了解这两种活动的差异和联系，为组织的合规管理和风险控制提供有力支持。